В современных экономических условиях России институт самозанятости получил широкое распространение. Он позволяет гражданам вести предпринимательскую деятельность без сложных процедур регистрации и обязательств. Однако при приеме оплаты и оформлении платежей необходимо учитывать ряд требований.

Кто может считаться самозанятым?

Самозанятыми гражданами считаются физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), оказывающие услуги или выполняющие работы без привлечения наемных работников. Основной налоговый режим для этой категории — налог на профессиональный доход (НПД), установленный Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Применение НПД освобождает от уплаты НДС (за исключением случаев, связанных с ввозом товаров) и страховых взносов (ст. 2, ст. 4, ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Способы приема платежей

Самозанятые имеют право принимать оплату за свои услуги несколькими способами:

1. Наличные расчеты. Индивидуальные предприниматели на НПД ограничены в приеме наличных от организаций и других ИП — не более 100 000 рублей в рамках одного договора (п. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).
2. Безналичные расчеты. Самозанятые могут получать оплату через банковские переводы. Если платеж производится от организации или ИП, такие расчеты должны осуществляться через расчетный счет (п. 2 ст. 861 ГК РФ, п. 1.2 Положения Банка России от 29.06.2021 № 762-П).
3. Электронные платежи. Принимаются через электронные кошельки и платежные системы, такие как СБП (ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ).

Оформление платежей и выдача чеков

Самозанятые обязаны оформлять чек на каждый платеж через мобильное приложение «Мой налог» (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Порядок действий:

1. В разделе «Новая продажа» указывается сумма, наименование услуги и дата расчета.
2. Формируется чек, который может быть передан клиенту в бумажном или электронном виде.

При расчетах наличными или с использованием банковской карты чек необходимо сформировать немедленно. В случае других безналичных расчетов чек должен быть оформлен до 9-го числа месяца, следующего за месяцем поступления оплаты (ч. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

Передача чека клиенту

Чек передается клиенту одним из трех способов (ч. 4 ст. 14 Закона № 422-ФЗ):

1. В бумажной форме.
2. В электронном виде по SMS или email.
3. Путем предоставления QR-кода для считывания.

Содержание чека

Чек, выдаваемый самозанятым, должен содержать следующие обязательные данные (ч. 6 ст. 14 Закона № 422-ФЗ):

1. Дата и время проведения расчета.
2. ФИО и ИНН самозанятого.
3. Информация о применении НПД.
4. Наименование услуги и сумма платежа.
5. ИНН заказчика (если платеж поступает от организации или ИП).
6. QR-код, позволяющий заказчику подтвердить факт оплаты.

Выставление счетов

Федеральное законодательство не предусматривает обязательного порядка выставления счетов для самозанятых. Однако в приложении «Мой налог» доступна функция выставления счетов, что может быть полезно при работе с юридическими лицами (Письмо ФНС России от 13.01.2023 № ЗГ-3-20/319@).

Особенности работы через посредников

При работе с онлайн-платформами или агрегаторами услуг обязанность по передаче чека заказчику ложится на посредника, а не на самозанятого (ч. 8 ст. 14 Закона № 422-ФЗ, Постановление Правительства РФ № 470 от 18.05.2020).

Дополнительные требования

Самозанятые освобождены от использования контрольно-кассовой техники (ККТ) при расчетах с клиентами (п. 2.2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003).

Заключение

Соблюдение правил приема платежей и оформления чеков — ключевая обязанность самозанятых. Выполнение этих требований позволяет гражданам работать на законных основаниях и без лишних сложностей.

Рекомендуется регулярно следить за изменениями в законодательстве на официальном сайте Федеральной налоговой службы, так как нормы, касающиеся самозанятости, постоянно совершенствуются.

---

Нужно ознакомиться с делом в суде? Не тратьте время на очереди! Мы возьмем на себя ознакомление с делами в судах Москвы и Подмосковья. Профессиональный подход, оперативность, доступные цены.

---

Опубликовано 07.01.2019. Дополнено 07.07.2024

Суды Московской области
Суды Москвы • Как работаем
Цена • Доверенность • Оплата